Modelo de declaración del Impuesto sobre Sociedades 2019

Modelo de declaración del Impuesto sobre Sociedades 2019.

En el BOE de 26 de junio  de 2020, y en vigor a partir del próximo 1 de julio, se ha publicado la HAC/565/2020, de 12 de junio, que aprueba el modelo declaración del Impuesto sobre Sociedades 2019.

No ha habido grandes modificaciones normativas que afecten al modelo 200. Como ya informamos en noticias anteriores publicadas en nuestra Web, la única modificación que afecta a las declaraciones, y que es consecuencia de la pandemia del COVID-19, es la medida extraordinarias que amplía los plazos de aprobación de las cuentas anuales, y que afecta a la presentación del Impuesto sobre Sociedades 2019, donde se habilita la presentación hasta el 30 de noviembre de 2020 de una nueva declaración si fuera el caso.

Se introducen en los modelos 200 y 220 dos casillas nuevas:

-“«Declaración correspondiente al artículo 124.1 LIS sin aprobar cuentas anuales” y

-“Nueva declaración artículo 12.2 Real Decreto-ley 19/2020”.

Es obligatorio marcar la primera de las casillas al presentar la declaración para los contribuyentes cuyo plazo para la formulación y aprobación de las cuentas anuales del ejercicio se haya ajustado a lo establecido en el citado Real Decreto-Ley 8/2020 (arts. 40 y 41).

Si hubiera una diferencia entre la autoliquidación que deba resultar con las cuentas anuales aprobadas con la presentada con anterioridad hay que presentar una nueva declaración hasta el 30 de noviembre de 2020, marcando la casilla, ” Nueva declaración artículo 12.2 Real Decreto-ley 19/2020″.

Además hay que marcar la casilla correspondiente a declaración complementaria  en el caso de que esta nueva declaración tenga la consideración de complementaria,  incorporándose para ello  en la página 14 bis del Modelo 200 y página 9 del Modelo 220 las casillas necesarias para gestionar esta nueva declaración de la misma forma que en el caso de las declaraciones complementarias.

A continuación, indicamos otras novedades introducidas:

-Modificación del cuadro de detalle de las correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (excluida la corrección por Impuesto sobre Sociedades) que tendrá carácter voluntario, incorporando así un desglose que deriva de la información contable y fiscal del contribuyente.

El motivo de que sea voluntario es consecuencia de la pandemia del COVID-19. Para periodos impositivos siguientes está previsto que su desglose sea obligatorio. Esta modificación va dirigida a facilitar la cumplimentación de las correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (excluida la corrección por Impuesto sobre Sociedades) en ejercicios futuros al conocer si las correcciones fiscales practicadas son permanentes, temporarias con origen en el ejercicio o en ejercicios anteriores, así como el saldo pendiente a fin de ejercicio de cada uno de los ajustes.

Esta información, una vez cumplimentada, se agrupará en el cuadro resumen incluido en el modelo, del que también será  voluntaria su cumplimentación, para períodos impositivos iniciados a partir del 1 de enero de 2019.

-Se han introducido nuevos caracteres con el objetivo de mejorar la identificación de los contribuyentes y la caracterización de la declaración. Entre otros, los de “Filial grupo multinacional” y “Sociedad matriz última grupo multinacional”.

-Además, se han incluido datos, que no se recogían en los modelos, si bien se solicitaban en el formulario de ayuda y en los diseños de registro para presentación directa:

-Importe neto de la cifra de negocios de los doce meses anteriores a la fecha de inicio del período impositivo.

-Deducción por investigación, desarrollo e innovación tecnológica en Canarias.

Respecto al plazo de presentación de la declaración, comentar que no existe ninguna novedad con respecto de ejercicios anteriores:

-para entidades cuyo período impositivo coincida con el año natural, hasta el 27 de julio de 2020,

-para el resto de entidades en los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores al fin del período impositivo.

 

Seguiremos informando de las novedades que se vayan produciendo.

Para cualquier aclaración no duden en contactar con nosotros.